近日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合印发《个人养老金实施办法》(人社部发〔2022〕70号)。个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加。

个人养老金怎么参加？个人养老金怎样缴纳？什么时候可以领取？怎样享受税收优惠？一起来看本期快问快答↓↓↓

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个人养老金怎么参加？

A:第一步：新开户。参加人可通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。

第二步：开立账户后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户(也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定)。同时，商业银行可以通过本机构柜面或者电子渠道，为参加人开立个人养老金资金账户，并支持参加人通过商业银行结算账户、非银行支付机构、现金等途径缴费。

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个人养老金怎样缴纳？

A:参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴纳，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

参加人自主决定个人养老金资金账户资金购买个人养老金产品的品种和金额。个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。

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什么时候可以领取？

A:个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国(境)定居，以及国家规定的其他情形，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。参加人领取个人养老金时，商业银行应通过信息平台检验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。

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怎样享受税收优惠？

A:个人养老金的一大亮点是可享受税收优惠支持。《实施办法》明确，参加人可以通过国家社会保险公共服务平台等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，获取享受税收优惠政策的缴费凭证。

作为养老保险“第三支柱”，今年以来个人养老金加速推进制度安排。此次公布《实施办法》，目的在于加强个人养老金业务管理，规范个人养老金运作流程，以便稳妥有序推动个人养老金发展，提高参加人养老保障水平。因此，除了个人养老金产品应当具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值等基本特征外，个人养老金机构与产品管理还应以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。

关键词： 商业银行 资金账户 实施办法